Дети, медицина, самозанятость. Как пензенцы могут получить налоговые вычеты

Не все жители нашего региона знают, что, уплачивая налог на доходы физических лиц, у них есть право вернуть себе часть от этой суммы. Однако это возможно не всегда, не везде и не для каждого. О том, что такое налоговый вычет и как его получить, в ходе прямой линии penza.aif.ru рассказала главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Пензенской области Елена Емелина.

Вычет получит не каждый

Анна Логинова, penza.aif.ru: Что такое налоговый вычет? Кто и как может его получить? Какие документы для этого нужны?

Елена Емелина: Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) позволяют налогоплательщику – физическому лицу уменьшить свой доход на определённую денежную сумму и, соответственно, с меньшей суммы уплатить налог, либо вернуть уже уплаченный (удержанный работодателем) налог.

По общему правилу уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Вычет по доходам, полученным в виде дивидендов и от операций с ценными бумагами, не предоставляется. Одни вычеты можно получить, обратившись сразу к работодателю, другие предполагают предварительное обращение налогоплательщика в налоговый орган. К числу первых относятся, в частности, стандартные вычеты на детей.

К вычетам, которые физлицо может получить у работодателя только после предварительного представления подтверждения налоговым органом права на вычет, относятся социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения, лечения, физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).

Граждане, имеющие право на налоговые вычеты, если у них одновременно нет обязанности декларировать доходы (например, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду/внаем), могут заявить их в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства, в течение всего календарного года.

Те категории граждан, которые обязаны декларировать доходы, все вычеты по НДФЛ, на которые они имеют право, заявляют в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). Её нужно представить в налоговый орган по месту учёта не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным периодом (например, за 2022 год – не позднее 02.05.2023 с учетом выходных дней).

Право на получение любого налогового вычета должно быть документально подтверждено соответствующими документами. В частности, по социальному вычету на лечение понадобятся копия договора на лечение и оригинал справки об оплате медицинских услуг, на обучение – копия договора с образовательным учреждением и документы, подтверждающие фактическую оплату за обучение, по имущественному вычету в связи с приобретением жилья – договор о приобретении жилья (договор долевого участия в строительстве жилья), документ, подтверждающий регистрацию права собственности на жильё, а также документ, подтверждающий фактическую оплату приобретаемого жилья. Кроме того, в зависимости от конкретной ситуации дополнительно могут потребоваться подтверждающие документы, например, копии свидетельства о рождении ребёнка (детей), если заявляется вычет на обучение или лечение ребёнка (детей), свидетельство о браке (если жильё покупают супруги).

 - Можно ли получить налоговый вычет, если работаю как самозанятый?

 - Самозанятые – это специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД), который вправе применять физические лица, у которых небольшой бизнес. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, и, соответственно, вычеты по НДФЛ по доходам от такой деятельности данные плательщики получить не могут.

 - Какие вычеты может получить индивидуальный предприниматель?

 - Налоговые вычеты по НДФЛ могут применить только индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на доходы физических лиц. Основной вычет для ИП – профессиональный, то есть непосредственно связанный с предпринимательской деятельностью. Этот вычет ИП заявляют в налоговой декларации, ежегодно представляемой в налоговый орган по месту учёта не позднее 30 апреля. Одновременно в этой же декларации предприниматель вправе заявить имущественные, социальные и стандартные налоговые вычеты при наличии права на них.

 - Можно ли комбинировать вычеты и получать их не по порядку по годам?

Да, комбинировать вычеты можно, но как я уже сказала, если вы в одном налоговом периоде имеете право на несколько видов вычетов, то сначала нужно заявить социальные и/или стандартные, а потом имущественные налоговые вычеты.

Подоходный путеводитель. Десять вопросов о налоговом вычете Подробнее

Плата за здоровье

 - Как разделить затраты на лечение между супругами, если договор один?

 - Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение могут быть предоставлены в сумме не более 120 тыс. руб. в год каждому из супругов в случае обычного лечения. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вид лечения определяется медицинской организацией, которая выдаёт справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.

При этом заявить такой вычет может как супруг за лечение супруги, так и наоборот, вне зависимости от того, как оформлен договор с медицинским учреждением, и кто из супругов фактически оплачивал лечение. В целях получения социального налогового вычета налогоплательщики-супруги вправе распределить расходы на лечение между собой самостоятельно, в том числе на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выдаваемой медицинской организацией.

 - Что делать, если клиника отказывается оформлять справку на предоставление медицинских услуг? Может ли она вообще так сделать (чеки есть)?

 - Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы – это обязательный документ, который является основанием для получения социального налогового вычета по расходам на платное лечение.

Медицинские учреждения выдают справку на основании личного обращения гражданина после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведённые расходы. Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и её оплаты. Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения РФ, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности. Вместе с тем, в случае отказа медицинской организации в выдаче справки вопрос следует решать в претензионном или судебном порядке.

 - Могу ли я получить налоговые вычеты, если проходила лечение в клинике 3 года назад?

 - Если Вы намерены представить декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать её можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года получения доходов, по которым вы претендуете на вычет. Например, в 2023 году Вы вправе представить декларации за 2022, 2021 и 2020 годы, в которых заявить социальные вычеты по расходам на лечение, понесённым в соответствующих годах.

Дети и выплаты

 - Можно ли оформить вычет за расходы на частные детские сады и школы?

 - Да, социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребёнка (детей) можно получить в отношении обучения не только в вузе или техникуме, но и в других образовательных учреждениях, в том числе детских садах, средних, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения могут быть государственными, муниципальными и частными. Главное, чтобы у них имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности, а у родителей – налогооблагаемые НДФЛ доходы и документы, подтверждающие право на такой вычет (договор с образовательным учреждением (если такой договор заключался); документ, подтверждающий оплату услуг, копия свидетельства о рождении ребенка/детей).

 - Правда ли, что мать-одиночка при условии смерти супруга может воспользоваться налоговым вычетом? Если да, то как?

 - Стандартный вычет по НДФЛ вдове положен в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб.) до вступления её в брак, поскольку она является единственным родителем по причине смерти супруга. В подтверждение работник должен предоставить работодателю свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим, а также копию свидетельства о рождении ребёнка (детей).

 - У меня трое детей, воспитываю одна. Могу ли я оформить налоговый вычет, находясь в отпуске по уходу за ребенком?

 - Во время отпуска по уходу за ребёнком стандартный вычет на детей не предоставляется с начала года до месяца, в котором вы выйдете из отпуска, если в этот период никакой доход работодателем вам не выплачивался.

При этом, если вы, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, имеете иные доходы, облагаемые НДФЛ, например, доходы от сдачи квартиры внаём, то сможете воспользоваться стандартными вычетами при представлении в налоговый орган декларации о таких доходах.

Налоговый вычет за ремонт квартиры: кому положен и как получить? Подробнее

Читайте нас в Telegram-канале «АиФ-Пенза», социальных сетях «ВКонтакте», «Одноклассники», на канале Яндекс.Дзен.